发票的税点怎么算

一般纳税人税务概览

增值税计算

销项税额是根据不含税销售额与适用税率（包括现行的13%、9%、6%等税率）的乘积来计算。例如，若销售货物价值1000元（不含税），在13%的税率下，销项税额为130元。实际应纳税额则是销项税额减去可抵扣的进项税额，也就是进货增值税专用发票上的税额。

附加税及综合税负

附加税是按照增值税的12%来计算的，包括城建税、教育费附加和地方教育附加，并享受减半征收政策。企业所得税则是在利润不超过300万元时，适用5%的优惠税率。某企业若开票1130元（含税），其综合税负率约为7.52%，包含增值税、附加税和企业所得税等。

小规模纳税人税务概览

普通发票

在2025年的现行政策下，如果普票销售额每季度不超过10万元，则免征增值税。由于增值税免税，附加税也随之免征。企业所得税则是在利润不超过300万元时，按5%缴纳。若开具100万的普票，仅需缴纳印花税（按收入的0.03%减半）和5万元的企业所得税，合计约5万多元。

专用发票

对于专用发票，增值税是按1%的征收率来缴纳的。例如，开具100万的专票需要缴纳1万元的增值税。附加税则是按增值税的6%来缴纳（减半后），即开具100万专票时的附加税为600元。总体上，开具专票的总税负包括增值税、附加税、印花税和企业所得税等。

普票与专票税点差异

采购成本影响

专票可以抵扣进项税及附加税，从而降低实际采购成本。而普票则无法抵扣，导致成本增加。以采购含税价100万元（税率13%）为例，使用专票的实际成本大约比普票低11万多元。

综合税差

以开具100万发票为例，使用专票比普票多缴纳的税额约为1万多元，主要的差异在于增值税及附加税。

计算公式

含税价换算

不含税价可以通过公式：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率或征收率) 来计算。例如，含税价1130元（税率13%），不含税价则为约等于不含税价=含税价/（税率+1）。要求采购方承担的税点可以通过公式：税点 = 报价 / （交易额/（税率+税率%））来计算。这些规则都是基于当前的税收政策制定的，具体执行还需参照税务机关的公示信息。