新税法个人所得税 新税法个人所得税税率

税制概述——综合所得及专项附加扣除详解

一、综合所得适用的税率表

我国采用7级超额累进税率制度。根据全年应纳税所得额的不同区间，税率及对应速算扣除数如下：

1. 全年应纳税所得额不超过36,000元，税率为3%，速算扣除数为0元。

2. 金额在36,000至144,000元之间，税率为10%，速算扣除数为2,520元。

3. 金额在144,000至300,000元之间，税率为20%，速算扣除数为16,920元。

4. 金额在300,000至420,000元之间，税率为25%，速算扣除数为31,920元。

以此类推，直至应纳税所得额超过960,000元的部分，税率高达45%，速算扣除数为181,920元。

二、专项附加扣除标准（以2025年为例）

为更好地照顾国民生活各方面需求，我国设立了以下专项附加扣除标准：

1. 婴幼儿照护：每位婴幼儿每月可享受2,000元的照护费用扣除，父母可选择100%或50%分摊。

2. 子女教育：每位子女每月可享受2,000元的教育费用扣除，覆盖学前教育至学历教育全程。

3. 赡养老人：独生子女每月可扣除3,000元，非独生子女则按人数平均分摊至1,500元/月。

4.住房租金：根据城市等级分为三档，分别为每月1,500元、1,100元和800元。

5. 住房贷款利息：首套住房贷款每月可扣除1,000元，最长扣除期限为240个月。

继续教育、大病医疗等也有相应的扣除标准。

三、其他重要政策解读

起征点仍为每年6万元（即每月5,000元）。除此之外，还有长期护理保险、个人养老金等相关政策。长期护理保险为试点城市的失能老人照护提供了每月80元的扣除额度。个人养老金的年度缴费上限为12,元，并享受税前扣除的优惠。

四、税务计算公式简述

应纳税所得额的计算需要综合考虑年度收入、专项扣除（如五险一金）、专项附加扣除以及其他扣除项。具体公式为：应纳税所得额 = 年度收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除。之后，根据所得额所在区间，乘以相应税率并减去速算扣除数，即得到应纳税额。针对具体案例（如月薪3万元），结合各项扣除标准即可进行细致测算。