个所税税率表

关于税务的综合所得、经营所得、预扣预缴及特殊情形的税率详解

一、综合所得（适用于居民个人年度汇算清缴）

对于居民个人的年度综合所得，我们设定了细致的税率表，以全年应纳税所得额为计算基础。具体为：

不超过36,000元的部分，税率为3%；

超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，并有一个速算扣除数2,520元；

超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16,920元；

以此类推，直至超过960,000元的部分，税率达到45%，速算扣除数为181,920元。

全年应纳税所得额的计算方式为：年度收入总额 - 6万元基本减除费用 - 专项扣除 + 专项附加扣除 + 其他扣除。

二、经营所得（适用于个体工商户、个人独资企业等）

对于个体工商户和个人独资企业的经营所得，我们设定了标准税率表。具体为：

不超过30,000元的部分，税率为5%；

随着收入额的增加，税率和速算扣除数也会相应增加，最高税率达到35%。

对于核定征收的个体户，我们还有优惠政策。综合税率（包括增值税、个税和附加税）低至2%-4%，具体根据年销售额来确定。

三、预扣预缴税率（适用于工资、劳务报酬等）

对于工资薪金所得和劳务报酬所得，我们采用了预扣预缴的方式。

工资薪金所得采用累计预扣法，预扣率与综合所得年度税率一致，按照七级超额累进税率计算。

劳务报酬所得则分为三级预扣率，根据所得额的不同，预扣率也有所不同。

四、特殊情形税率

对于个人养老金的领取，我们设定了单独的税率，为3%，不并入综合所得。

说明：

综合所得扣除项包括基本减除费用（6万元/年）、专项扣除（如社保公积金）、专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）以及其他依法扣除项。

对于小微企业，我们也有补税豁免政策。如果年收入不超过12万元或补税金额低于一定金额，可以免于办理汇算清缴。

关于境外所得的申报规则，需以境外纳税年度最后一日对应的公历年度为申报归属期。希望以上内容能帮助您更好地理解我们的税务政策。