个税改革方案

经过深入研究和细致规划，我国于2025年推出的个税改革方案旨在进一步优化税收结构，减轻中低收入群体的税收负担，同时确保税收的公平性。这一改革，继续在分类与综合相结合的税制基础上，围绕税目合并、专项扣除、税率优化和征管机制等方面进行了深化调整。

一、优化税制结构

本次改革将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等连续性劳动所得合并为“综合所得”，以更好地反映纳税人的综合经济能力。为了体现税制的公平性，将试行夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房贷款利息等支出的制度，并允许家庭分摊扣除额度。

二、扩大专项附加扣除范围

为了更精准地减轻纳税人的税收负担，本次改革扩大了专项附加扣除的范围。除了原有的子女教育、继续教育等专项扣除项目外，还新增了赡养80岁以上老人、三孩托育支出等专项扣除项目。将根据物价水平动态调整扣除标准，确保扣除力度与实际情况相匹配。

三、调整税率与起征机制

本次改革关注中低收入群体的税收负担。部分专家建议提高个税起征点至每月8000元，为这部分群体带来实实在在的减负效果。对年收入10万至35万元的群体，税率将下调5个百分点，以刺激消费和推动经济发展。在税率设置上，综合所得维持3%-45%的超额累进税率，但会根据实际情况适度调整边际税率，以平衡收入差距。

四、升级征管与服务

为了确保税收的公平性和效率性，本次改革还强化了征管与服务。要求年收入超过12万元的纳税人办理汇算清缴，并规范了汇算清缴的时间节点。个税APP将新增智能算税功能，支持捐赠旧物抵扣、医疗支出追溯申报等场景，使个税申报更加便捷高效。

五、加强配套政策与监管

为了保障改革的顺利进行，还出台了一系列配套政策和监管措施。建立了信用惩戒机制，对虚假填报信息的行为进行惩戒。部分地区还推出了区域税收优惠政策，如通过个体工商户核定征收或自然人代开等方式降低税负。

本次个税改革方案通过结构性调整，旨在减轻中低收入群体的税收负担，强化税收的调节功能，推动消费升级与经济良性循环。这一改革将为广大纳税人带来实实在在的利益，同时也为我国经济的持续健康发展注入新的动力。